Hoe boek je btw-teruggave zakelijk gebruik privéauto?

Gebruik je een privéauto ook voor zakelijke doeleinden? Dan kun je de btw over het onderhoud en gebruik aftrekken, voor zover de auto zakelijk wordt gebruikt.

Er zijn twee manieren om de btw van het zakelijke gebruik van de privé auto af te trekken:

1. Je houdt een kilometeradministratie bij voor het bepalen van het zakelijke en privégebruik en berekent zelf de btw die je mag aftrekken.
2. Je houdt geen kilometeradministratie bij en geeft in de laatste btw-periode van het jaar het btw privégebruik op in je btw-aangifte én maakt aan het eind van elke btw periode een correctieboeking voor de teveel geboekte kosten.

Met kilometerregistratie btw over het zakelijk gebruik berekenen

Voor het bepalen van het privégebruik moet je een kilometeradministratie bijhouden. Berekenen wat de verhouding is tussen zakelijk gebruik en privégebruik. Hierbij geldt woon-werkverkeer voor de btw als privégebruik.

Btw over het zakelijk gebruik (brandstof en onderhoud) kan je dan aftrekken. Je houdt deze kosten buiten jortt bij, je kunt dit niet in Jortt bijhouden.

Voorbeeld: Je hebt een privéauto, maar gebruikt deze ook zakelijk. De kosten van het gebruik en onderhoud in een jaar zijn:

• Brandstof: € 4000,- (waarvan € 840,- btw)
• Onderhoud: € 500,- (waarvan € 105,- btw)

Op wegenbelasting en de autoverzekering zit geen btw en kan dus niets over worden afgetrokken.

Je houdt een kilometeradministratie bij. Uit deze administratie blijkt dat je in het jaar 60.000 kilometer rijdt, waarvan 45.000 kilometer zakelijk.

In dat jaar mag je aan btw aftrekken: € 709,- (€ 945 x 45.000/60.000).

Daarnaast mag je € 0,23 (vanaf 1 januari 2024) kilometervergoeding belastingvrij declareren.

Btw over het zakelijk gebruik boeken

1. Ga naar Boekingen links in het hoofdmenu.
2. Klik op Boeking. Er wordt een paneel geopend voor een nieuwe boeking.
3. Kies als boeking soort Kosten en als categorie Reiskosten.
4. Geef als omschrijving: Btw-teruggave zakelijk gebruik privéauto.
5. Voer Totaal incl btw en het Totaal btw in. Deze twee bedragen zijn gelijk aan elkaar (in ons voorbeeld 709).
   Boeking 3

   • Opbrengsten
   • Kosten
   • Bedrijfsmiddel
   • Balans

   Categorie

   Reiskosten

   Omschrijving

   Btw-teruggave zakelijk gebruik privéauto

   Labels

   Totaal incl btw

   709,00

   Btw-soort

   Leverancier uit Nederland

   Totaal btw

   709,00

   Factuurdatum

   december

   2023

   Leverdatum is gelijk aan factuurdatum
6. Voeg de inkoopbon toe.
7. Klik op Opslaan.
8. Klik in de boeking bij Mogelijke koppelingen op Betaald met.
9. Klik op Mijn privé opname / storting (boekhouding zzp, eenmanszaak, vof, maatschap, verreniging / stichting). Klik op Mijn rekening-courant (boekhouding bv).

   

De btw wordt nu automatisch teruggevorderd bij je volgende btw-aangifte.

Zonder kilometerregistratie btw-privégebruik opgeven en correctieboeking maken

Wanneer je geen kilometeradministratie hebt, dan mag je alle btw over het onderhoud en gebruik aftrekken. Vervolgens moet je aan het einde van het jaar de afgetrokken btw corrigeren voor het privégebruik. Dit doet je door 1,5% van de catalogusprijs (inclusief btw en bpm) aan te geven als verschuldigde btw.

Heb je bij de aanschaf van de privéauto de btw al afgetrokken? Dan geldt de eerste 5 jaar van bezit 2,7% van de cataloguswaarde van de auto. Meer informatie hierover op de website van de Belastingdienst.

Wanneer je kiest voor de optie Btw terugvragen zonder kilometerregistratie, vink je bij Instellingen > Bedrijfsgegevens aan dat je een auto van de zaak hebt. Uitgaven voor brandstof en onderhoud kun je dan in je administratie boeken. Aan het eind van elke btw-periode maak je een correctieboeking voor alle kosten die op de categorie Auto- en transportdiensten zijn geboekt. Je mag immers de btw wel terugvragen maar de kosten niet als zakelijke kosten boeken.

Correctieboeking voor de teveel opgevoerde kosten

Aan het eind van elke btw-periode maak je een boeking waarmee je alle kosten die op Auto- en transportkosten zijn geboekt in de afgelopen periode omzet naar prive. Bekijk hoeveel kosten je geboekt hebt op Auto- en transportkosten:

1. Ga naar Rapporten en klik op Winst-en-verliesrekening.
2. Stel de juiste periode in door op het jaartal te klikken.
3. Neem het bedrag over dat bij Kosten > Auto- en transportkosten te zien is.
4. Voor dit bedrag moet je de correctieboeking gaan maken.

Maken van de correctieboeking:

1. Ga naar Boekingen links in het hoofdmenu.
2. Klik op Boeking. Er wordt een paneel geopend voor een nieuwe boeking.
3. Kies als boeking soort Kosten en als categorie Auto- en transportkosten.
4. Voer zelf de Omschrijving correctieboeking auto- en transportkosten, bij Totaalbedrag incl. btw het bedrag uit de Winst-en-verliesrekening met een - ervoor en zet Totaal aan btw op 0.
5. Vul de Datum in.
6. Klik op Opslaan.
7. Klik in de boeking bij Mogelijke koppelingen op Betaald met.
8. Klik op Privé opname/storting of Mijn rekening-courant.

Kijk je nu in de Winst-en-verliesrekening in de periode waarvan je nu de correctieboeking hebt gemaakt, dan moet de categorie Auto-en transportkosten niet meer te zien zijn.

Opgeven van de btw-privégebruik

Je betaalt de btw voor het privégebruik auto via de laatste btw-aangifte van het boekjaar.

1. Ga naar Btw-aangifte links in het hoofdmenu.
2. Klik op het 4e kwartaal van het jaar.
3. Klik bij 1d op Wijzig.
4. Vul in het linker vakje (Bedrag waarover omzetbelasting wordt berekend) 0 in.
5. Vul in het rechter vakje (Omzetbelasting) de 1,5% van de cataloguswaarde in.
6. Klik op Opslaan.