Het aanmaken van een lening voor of van een aandeelhouder in Jortt kan in enkele stappen worden uitgevoerd:
Het is belangrijk om te onthouden dat leningen aan of van aandeelhouders zorgvuldig moeten worden gedocumenteerd. Zorg ervoor dat je een leningsovereenkomst opstelt waarin de voorwaarden van de lening, zoals het rentepercentage en de terugbetalingstermijn, duidelijk zijn vastgelegd. Doe je dit niet, dan kan de Belastingdienst de lening zien als een dividendopname en hier dividendbelasting over rekenen.
Laat bij het opstellen van een hypotheek altijd een hypotheekakte bij de notaris passeren. Anders ziet de Belastingdienst dit als een dividendopname.
Als de totale schuld aan je bv meer is dan €500.000, kan dit worden belast als inkomen uit aanmerkelijk belang. Zorg dat je hier rekening mee houdt bij het plannen van je financiën.
Leen je, of lenen jij en je fiscale partner samen meer dan € 500.000 van je bv? Dan wordt alles boven deze grens belast als inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2).
Bij het bepalen van je totale schuld aan je bv, tellen alle schulden mee, behalve de schulden voor je eigen woning, mits hier een hypotheekrecht voor je bv op rust. Als je eigenwoningschuld al vóór 31 december 2022 bestond, geldt deze eis niet. Alle schulden bij verschillende bv's worden opgeteld.
De drempel voor lenen bij je bv is € 500.000. Overschrijd je deze drempel, dan wordt het meerdere meegerekend als inkomen uit aanmerkelijk belang in het volgende jaar.
Hoewel een deel van de lening belast kan worden, blijft de gehele lening bestaan en moet je bv rente blijven berekenen over het volledige bedrag. De ontvangen rente wordt belast met vennootschapsbelasting en alle zakelijke voorwaarden van de lening blijven geldig, zoals het rentepercentage en de aflossingsvoorwaarden. Er hoeft geen dividendbelasting ingehouden te worden over het deel van de lening dat belast wordt als inkomen uit aanmerkelijk belang.